城建稅和教育費附加是應交增值稅的百分之多少

一、城建稅分以下幾種情況:

納稅人所在地在城市市區的,稅率為:增值稅額*7%;

納稅人所在地在縣城、城鎮的稅率為:增值稅額*5%;

納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制的,稅率為:增值稅額*1%。

二、教育附加費:增值稅額*3%

三、地方教育附加:增值稅額*2%。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才徵稅沒增值不徵稅。

範圍和稅率

營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示:

一、徵收範圍

營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證諮詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後,原來繳納營業稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及範圍:交通運輸業和部分現代服務業,交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證諮詢服務。

根據台湾試點的經驗,改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的,改成增值稅之後,可以扣除一些成本及費用,實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言,無論在台湾還是其他地區,由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣,稅負也將相應下降。

12萬戶試點企業中,對3.5萬戶一般納稅人而言,由於引入增值稅抵扣,與原營業稅全額徵收相比,稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言,營業稅改增值稅後,實行3%的徵收率,較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算,陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間,研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證諮詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加,改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率,分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅範圍內,稅率為:6%.

廣告服務,指的是利用圖書、報紙、雜誌、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

參考資料:百度百科:增值稅

地方教育費附加稅率?

地方教育附加徵收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。

根據財政部《關於統一地方教育附加政策有關問題的通知》(2010年下發): 一、統一開徵地方教育附加。

尚未開徵地方教育附加的省份,省級財政部門應按照《教育法》的規定,根據本地區實際情況儘快研究制定開徵地方教育附加的方案,報省級人民政府同意后,由省級人民政府於2010年12月31日前報財政部審批。

二、統一地方教育附加徵收標準。

地方教育附加徵收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。

已經財政部審批且徵收標準低於2%的省份,應將地方教育附加的徵收標準調整為2%,調整徵收標準的方案由省級人民政府於2010年12月31日前報財政部審批。

三、各省、自治區、直轄市財政部門要嚴格按照《教育法》規定和財政部批複意見,採取有效措施,切實加強地方教育附加徵收使用管理,確保基金應收盡收,專項用於發展教育事業,不得從地方教育附加中提取或列支徵收或代征手續費。

四、凡未經財政部或國務院批准,擅自多征、減征、緩徵、停徵,或者侵佔、截留、挪用地方教育附加的,要依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)和《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》(國務院令第281號)追究責任人的行政責任;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

拓展資料 地方教育附加屬於政府性基金,專項用於發展教育事業。

在台湾,已明確規定,該筆收入全額納入財政實行「收支兩條線」管理,按照「以收定支、專款專用」的原則,合理安排基金預算支出。

參考資料財政部:關於統一地方教育附加政策有關問題的通知 ...

城建稅和教育費附加是應交增值稅的百分之多少

城建稅和教育費附加稅率

1.城建稅是根據城市維護建設資金的不同層次的需要而設計的,實行分區域的差別比例稅率,即按納稅人所在城市、縣城或鎮等不同的行政區域分別規定不同的比例稅率: 1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%。

這裡稱的「市」是指國務院批准市建制的城市,「市區」是指省人民政府批准的市轄區(含市郊)的區域範圍。

2)納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。

這裡所稱的「縣城、鎮」是指省人民政府批准的縣城、縣屬鎮(區級鎮),縣城、縣屬鎮的範圍按縣人民政府批准的城鎮區域範圍。

3)納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的,稅率為1%。

2.教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據,附加率為3%,分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。

對從事生產捲煙和煙葉生產的單位,減半徵收。

擴展資料: 教育費附加稅:是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的兩種稅稅額徵收的一種附加。

根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據,分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

參考資料: 中華人民共和國中央人民政府網:中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例中國網:國務院關於教育費附加徵收問題的緊急通知百度百科:城市維護建設稅百度百科——教育費附加稅...

城建稅及教育費附加稅率是怎麼算的

城建稅和教育費附加稅的計算: 一、計稅基礎: 1、城建稅依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅,增值稅,營業稅同時繳納。

第五條規定,城市維護建設稅的徵收、管理、納稅環節、獎罰等事項,比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。

2、教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據。

教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額徵收的一種附加。

根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據,分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

二、徵收率: 1、城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納,市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。

2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納 三、計算公式; 1、城建稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*徵收率 2、教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*徵收率 四、會計分錄 1、提取時 借:主營業務稅費及附加 貸:應交稅費——城建稅 貸:應交稅費——教育費附加 2、結轉時 借:本年利潤 貸:主營業務稅費及附加 3、上交時 借:應交稅費——城建稅 借:應交稅費——教育費附加 貸:銀行存款等...

附加稅的稅率是多少

附加稅是按照一定比例加征的稅收,一般包括城市建設維護稅、教育費附加和地方教育費附加。

1、城市建設維護稅的稅率:(1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%。

這裡稱的「市」是指國務院批准市建制的城市,「市區」是指省人民政府批准的市轄區(含市郊)的區域範圍。

(2)納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。

這裡所稱的「縣城、鎮」是指省人民政府批准的縣城、縣屬鎮(區級鎮),縣城、縣屬鎮的範圍按縣人民政府批准的城鎮區域範圍。

(3)納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的,稅率為1%。

(4)應納稅額=實際繳納的「二稅」稅額之和*適用稅率2、教育費附加的稅率:教育費附加徵收率為增值稅稅額與消費稅稅額的3%。

3、地方教育費附加的稅率:地方教育費附加徵收率為增值稅稅額與消費稅稅額的2%。

擴展資料:增值稅附加稅是附加稅的一種,對應於增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例徵收的稅。

其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和徵收為前提和依據的。

通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

增值稅附加稅的計提標準1、增值稅附加稅分外資企業和內資企業,外資企業是不用交附加稅的,內資企業得交。

從2010年12月起,外資企業也需要繳納附加稅2)內資企業的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加;按照百分之二計算地方教育費附加。

3)一般納稅人,增值稅是銷項稅減去進項稅的差額,銷項稅按照17%交稅。

小規模企業,按照3%交增值稅。

附加稅是「正稅」的對稱。

隨正稅加征的稅。

舊中國的附加稅,名目繁多,僅國民黨時期的鹽稅就有中央附加、地方附加、外債附加、建設專款等,附加稅額苛重往往超過正稅的幾倍乃至二十餘倍。

新中國成立后,廢除了國民黨的種種附加稅,僅保留了少量的附加歸地方支配,屬於預算外收入,用於地方公益事業。

如農業稅附加、外國企業所得稅附加等,附加比例都比較低。

參考資料:百度百科-增值稅附加稅

徵收教育費附加和地方教育附加的稅率是多少

城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎,按照法定比例繳納,市區7%、縣城和鎮5%,其他地區1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納。

根據《省人民政府辦公廳關於降低企業成本激發市場活力的意見》「從2016年5月1日起,將企業地方教育附加徵收率由2%下調至1.5%,降低徵收率的期限暫按兩年執行」。

全省地方教育附加徵收率由2%降為1.5%,全年徵收額將在2015年42.82億元的基礎上下降10.7億元,也就是說減輕企業負擔10.7億元。

對涉企行政事業性收費和政府性基金項目清理督查是省財政2016年的重點工作之一。

台湾省財政部門將對2015年取消、暫停徵收的49項涉企行政事業性收費和政府性基金項目落實情況開展督促檢查。

根據省財政廳印發的《關於開展收費清理改革落實情況監督檢查的通知》財政部門將進一步完善收費目錄清單制度;切實加大處罰力度,對不按規定減免相關收費基金項目的違規行為,將按有關規定給予處罰,並追究責任人的行政責任;加大支持力度,為部門依法履職提供必需的經費保障。

增值稅,營業稅,和城建稅,教育費附加等的稅率是多少?

增值稅除了農產品和糧食食用植物油還有其他貨物(包括自來水,冷氣,暖氣,報紙,雜誌等)是13%,其他一般銷售貨物還有加工修理修配勞務等是17%.另外對於小規模納稅人銷售進口貨物稅率6%,加工修理修配勞務也是6%;增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買的免稅農產品,可視為免稅農產品按照10@抵扣進項稅。

工廠回收的廢舊物資按10%抵扣進項稅。

增值稅一般納稅人憑發票上的運費金額按7%抵扣進項稅,如運費和其他雜費合併開列,則不能計算進項稅。

營業稅:交通運輸業 3%建築業 3%郵電通信業 3%文化體育業 3% 金融保險業 8% 服務業 5%轉讓無形資產 5%銷售不動產 5%娛樂業 10%城建稅按納稅人所在地實行差別稅率。

市區適用稅率7%縣城,建制鎮適用稅率5%其他地區適用稅1% 教育費附加稅率為3%

附加稅金的稅率及計算方法

營業稅:交通運輸業 3%; 建築業 3%;金融保險業 5% ; 郵電通信業 3% ; 文化體育業 3%;娛樂業20%; 服務業 5% 轉讓無形資產5%; 銷售不動產5%城建稅的稅率是市區:7%、縣城和城鎮:5%、其他地區:1%教育費附加稅率:3%;水利建設基金稅率是0.1%;計算方法:當期應交增值稅*城建稅(稅率)、當期應交增值稅*教育費附加(稅率)、當期應交增值稅*地方教育費附加(稅率)、當期銷售收入*水利建設基金(稅率)拓展資料:稅收是國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規定,參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規範形式。

稅收同時也是國家公共財政最主要的收入形式和來源。

稅收的本質是國家為滿足社會公共需要,憑藉公共權力,按照法律所規定的標準和程序,參與國民收入分配,強製取得財政收入所形成的一種特殊分配關係。

它體現了一定社會制度下國家與納稅人在徵收、納稅的利益分配上的一種特定分配關係

計提營業稅、城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅的稅率分別是多少...

一、營業稅按照行業、類別的不同分別採用不同的比例稅率,在2011年11月17日,財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改徵增值稅試點方案:1. 交通運輸業、建築業、郵電通信業、文化體育業,稅率為3%。

2. 服務業、銷售不動產、轉讓無形資產,稅率為5%。

3. 金融保險業稅率為5%。

4. 娛樂業執行5%~20%的幅度稅率,具體適用的稅率,由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規定的幅度內決定。

二、增值稅一般納稅人適用的稅率有:17%、13%、11%、6%、0%等。

三、城建稅:市區:7%、縣城和城鎮:5%、其他地區:1%;四、教育費附加:3%,稅法規定惟一稅率;五、地方教育費附加:2%,稅法規定惟一稅率。

六、計稅依據:為當期交納的(營業稅額+增值稅+消費稅)*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率

地方教育費附加稅率?

一、概述 教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人徵收的一種附加費。

作用:發展地方性教育事業,擴大地方教育經費的資金來源。

二、納費人: 凡繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,均為教育費附加的納費義務人 (簡稱納費人),但暫不包括外商投資企業和外國企業。

凡代征增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人,亦為代征教育費附加的義務人。

農業、鄉鎮企業,由鄉鎮人民政府徵收農村教育事業附加,不再徵收教育費附 加。

三、征費範圍 征費範圍同增值稅、消費稅、營業稅的徵收範圍相同。

四、徵收率 教育費附加的徵收率為5%。

五、費額計算 (一)計費依據: 以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計費 依據。

(二)計算公式: 應納教育費附加=(實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅稅額)*5% 六、徵收管理 (一)納費期限 納費人申報繳納增值稅、消費稅、營業稅的同時,申報、繳納教育費附加。

(二)其他規定 1、教育費附加由地方稅務局負責徵收,也可委託國家稅務局徵收。

2、納費人不按規定期限繳納教育費附加,需處以滯納金和罰款的,由縣、 市人民政府規定。

3、海關進口產品徵收的增值稅、消費稅、不徵收教育費附加。

七、教育費附加的會計處理 (一)會計科目 企業繳納的教育費附加,通過「其他應交款-應交教育費附加」科目核算。

(二)教育費附加會計核算的主要會計分錄 計提時 借:產品(商品)銷售稅金及附加 營業稅金及附加 其他業務支出 貸:其他應交款-教育費附加 上交教育費附加時: 借:其他應交款-教育費附加 貸:銀行存款 補充一點: 稅率具體實行時分區域的差別比例稅率,即按納稅人所在城市、縣城或鎮等不同的行政區域分別規定不同的比例稅率。

具體規定為:(1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%。

這裡稱的「市」是指國務院批准市建制的城市,「市區」是指省人民政府批准的市轄區(含市郊)的區域範圍。

(2)納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。

這裡所稱的「縣城、鎮」是指省人民政府批准的縣城、縣轄鎮(區級鎮),縣城、縣轄鎮的範圍按縣人民政府批准的城鎮區域範圍。

(3)納稅人所在地不在市區、縣城、縣轄鎮的,稅率為1%。

(4)納稅人在外地發生繳納增鎮稅、消費稅、營業稅的,按納稅發生地的適用稅率計征城建稅。

教育費附加徵收率:根據國務院《關於教育費附加徵收問題的緊急通知》的精神,教育費附加徵收率為「三稅」稅額的3%。

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